同一家公司两份数据 国科微财务数据“打架”

发布时间:2021-10-27 01:14 阅读次数:
本文摘要:本周三(6月28日),正在冲刺IPO的湖南国科微电子股份有限公司(下称“国科微”)将转入发售阶段,离A股资本市场仅有一步之遥。国科微主要专门从事大规模集成电路的设计、研发及销售,业务主要在广播电视、安防监控、固态存储、物联网等领域,总发售数量为2794万股,白鱼筹措资金67391万元。第一财经记者在查询认购说明书等涉及资料后找到,这家公司的财务数据前后经常出现了十分大的差异,让人担忧否不存在人为调整利润的不道德;同时,公司客户也不存在令人顾虑的关联关系。

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本周三(6月28日),正在冲刺IPO的湖南国科微电子股份有限公司(下称“国科微”)将转入发售阶段,离A股资本市场仅有一步之遥。国科微主要专门从事大规模集成电路的设计、研发及销售,业务主要在广播电视、安防监控、固态存储、物联网等领域,总发售数量为2794万股,白鱼筹措资金67391万元。第一财经记者在查询认购说明书等涉及资料后找到,这家公司的财务数据前后经常出现了十分大的差异,让人担忧否不存在人为调整利润的不道德;同时,公司客户也不存在令人顾虑的关联关系。

第一财经就涉及问题告知了国科微涉及人士,其问客户不不存在关联关系,至于财务数据的调整,“都是按‘不会里面’(证监会)的拒绝(展开的调整)”。同一家公司两份数据国科微前后透露过两份认购说明书,分别于(实透露)和2017年4月28日上报(实透露改版)。但对比这两份文件,其间大量关键数据都前后不完全一致。中介机构为华泰牵头证券有限责任公司、福永华清会计师事务所(类似普通合伙)、湖南启元律师事务所。

2016版和2017版认购说明书分别对公司的三年报告期内情况展开了透露,2014年、2015年都在这两份文件的透露期内。第一财经记者逐项核对找到,两个版本经常出现数据前后“打人”现象,乍一看,让人误以为是两家有所不同公司的数据。其中,关于2014、2015年的公司资产、负债、利润、现金流、贴现账款、应付账款、财务费用、资本公积、盈余公积、归属于母公司股东权益合计等等大量最重要财务数据皆经常出现了不完全一致的情况,并且差异极大。

最为引人注目的是公司经营数据的前后不一。两份认购说明书中,国科微2014年、2015年的营业收入皆分别为18083.26万元、36708.74万元,但是,2016版认购说明书中公司2014年、2015年营业利润分别为4858.26万元、7758.61万元,利润总额分别为6552.38万元、8947.41万元,净利润分别为5806.28万元、7767.16万元,归属于母公司股东的净利润分别为6352.04万元、7995.63万元;到了2017版认购说明书中,公司2014年、2015年营业利润则分别变为了2152.24万元、2792.61万元,利润总额分别为3846.36万元、4250.85万元,净利润分别为3439.15万元、3721.52万元,归属于母公司股东的净利润分别为3984.92万元、4150.10万元。

表一:2016版拆分利润表(单位:万元)表二:2017版拆分利润表(单位:万元)涉及数据前后调整幅度之大令人咋舌,其中:通过对比可找到,在营业收入没发生变化的情况下,在国科微的两版认购说明书中,涉及数据再次发生如此根本性变化,但认购说明书中不仅未解释此等变化的原因,更加尤其解释公司报告期内无前期会计学差错修正事项,这更让人对这种出现异常变动充满著困惑。但数据的变化实实在在地使得公司的成长性“相貌”更加漂亮。

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根据2017版认购说明书,国科微2016年净利润为4952.34万元,若按同版数据,2015年净利润为3721.52万元,则同比快速增长33.07%,但如果按照没调整前的2016版本,其2015年净利润为7767.16万元,则同比上升了36.24%。6月23日,第一财经向国科微涉及人士明确提出涉及问题,其问公司没有适当蓄意调整涉及数据,有调整是因为证监会对IPO信息透露的拒绝再次发生了变化。“都是按‘不会里面’的拒绝(展开的调整),否则自己怎么敢调?”客户、股东、创始人根据认购说明书,近年来,前五大客户在国科微的销售额中占到较为大。

同时,部分大客户还与国科微不存在着错综复杂的关联关系。认购说明书表明,2014年-2016年,公司对前五名客户的销售额占到当期营业收入的比例分别为98.20%、75.78%和81.74%,客户集中度较高,主要是因为发行人采行通过经销商将产品销售给终端客户的销售模式。该销售模式为集成电路设计企业较广泛采行的销售模式。

报告期内发行人不不存在向单个终端客户的销售额占到销售总额的比例多达50%或相当严重倚赖少数客户的情况,对主要终端客户亦不不存在根本性倚赖。认购说明书称之为,公司不不存在董事、监事、高级管理人员、核心技术人员、主要关联方或持有人发行人5%以上股份的股东在上述客户中占据权益的情形。

但在这些大客户中,有几家与国科微的关系极为错综复杂。其中,香港卓领科技有限公司和深圳市卓领科技有限公司(全称“卓领”)为国科微2014年第四大客户,销售金额为866.99万元,占到年销售额的4.79%。

国科微在认购说明书中提及,卓领的实际掌控人或主要股东为余疆,相提并论其与国科微“无关联关系”。但认购说明书同时表明,余疆目前持有人国科微78.39万股,占到本次发售前的0.94%股份。虽然余疆在国科微的股权比例较低,但否归属于关联方,或者公司否有适当对其双重身份做出解释呢?国科微涉及人士指出,公司对卓领的销售占到比较小,价格也公允,余疆是寄予厚望公司的发展,由经销商变成股东,并只在公司持有人很少的股份,购入股份的价格还较高,“怎么会我们还要通过它(卓领)来不实?”国科微2016年第四大客户北京泰合志远科技有限公司(下称“泰合志远”)的情况则更加错综复杂。国科微2016年对泰合志远的销售额为3697.69万元,占到当年总销售额的7.56%。

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根据认购说明书的信息,泰合志远的实际掌控人虞仁荣正是国科微前身湖南泰合志恒科技有限公司的创始人之一,时隔多年,二者又跑到了一起。


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